Действующая система налогообложения Франции предусматривает обязанность ежегодной уплаты французами и иностранными собственниками жилья подоходного налога и налога на недвижимость.

Налоги на недвижимость во Франции: ставки, виды налогов и платежей

В свою очередь инвесторы уплачивают налог на доходы, получаемые с аренды, и прирост капитала, а собственники компаний свыше 1/3 своих доходов перечисляют в виде корпоративного налога.

Во Франции установлены следующие ставки налоговых платежей для владельцев недвижимости:

Налог на добавленную стоимость 20 %
Пошлина на регистрацию перехода права собственности 5,81 %
Налог на недвижимость годовой Аренда за 0,5–1,5 месяца
Налог на проживание годовой Аренда за период до 1 месяца
Налог на доход от аренды 35,5 – 60,5 %
Налог на прирост капитала 40,5 %
Налог на пустующую недвижимость 12,5–25 %
Налог на наследство 5–60 %
Подоходный налог 0–49 %
Налог на богатство 0–1,5 %
Налог на косвенное владение 3 %
Корпоративный налог 15–33,33 %

Приобретая вторичную недвижимость, покупатель обязан уплатить вознаграждение риелтору, а также нотариусу, и пошлину за оформление права собственности в размере 5,81 %. Размер вознаграждения нотариуса зависит от суммы сделки, кроме того к нему добавляется НДС в размере 20 %.

Ставки нотариальной комиссии

Сумма сделки Размер вознаграждения, %
До 6,5 тысяч евро 4
6,5 – 17,0 тысяч евро 1,65
17 0 – 60,0 тысяч евро 1,10
Свыше 60,0 тысяч евро 0,825

В случае приобретения доли в фирме, активы которой составляет в основном недвижимость, расположенная во Франции, размер подлежащего уплате налога на регистрацию составляет 5 % от величины приобретаемой доли. А приобретение новостройки требует уплаты налога на добавленную стоимость по ставке 20%.

Ежегодные налоги на недвижимость

Ежегодно владельцы недвижимости уплачивают 2 налога на недвижимость: непосредственно налог на объект собственности и налог на проживание.

  1. Величина первого в расчете на год составляет ½ размера месячной аренды в случае, если в месте размещения жилья имеются предприятия. В свою очередь в слабо развитых с точки зрения экономики и промышленности населенных пунктах размер данного налога соответствует 1,5 арендной платы. При этом подразумевается не рыночная аренда, а расчетная, определенная на основании усредненной стоимости аренды стандартного и социального жилья. Она значительно ниже рыночной аренды.
  2. Что же касается налога на проживание, то его размер устанавливается местными властями в зависимости от состояния местного бюджета. В городах с минимальными бюджетами его размер соответствует месячной величине аренды жилья.

Собственники недвижимости в новостройках в первые 5 лет освобождаются от уплаты указанных налогов.

Налог на доход от аренды недвижимости

Если владелец недвижимости осуществляет ее сдачу в аренду, он уплачивает налог на доходы от аренды. В данном случае в качестве налогооблагаемой базы выступает размер полученной аренды за вычетом расходов, понесенных в связи с предоставлением жилья в пользование. Ставки налога варьируются от 5 до 45%. Для нерезидентов установлен минимальный порог данного налога – 20%. Также в дополнение к нему взимается социальный сбор по ставке 15,5 %.

Ставки налога на доход от аренды недвижимости

Стоимость недвижимости, попадающая под налогообложение,тыс. евро Ставка, %
До 5,9 5
5,9 – 11,9 10
11,9 – 26,4 15
26,4 – 70,8 20
70,8 – 150,0 41
Более 150,0 45

Если сдачей в аренду недвижимости занимается юридическое лицо, то налог на доход от аренды составляет 33,3 % от величины дохода за вычетом понесенных затрат и амортизации. Данным налогом облагаются не меблированные квартиры, предлагаемые в аренду на длительный срок времени. А вот квартиры с мебелью, сдаваемые в аренду на короткие сроки, подпадают в льготную категорию — из аренды исключаются расходы на амортизацию.

Налоговые льготы

Для получения такой льготы владелец недвижимости должен помимо самой сдачи квартиры в аренду оказывать арендатору такие дополнительные услуги, как предоставление завтраков, уборка и обеспечение бельем, а также прием посетителей. Если размер сдаваемого в аренду помещение не превышает 14 м² при арендной плате в 30–45 евро за м² ежегодной уплате подлежит дополнительный налог по ставке максимум 10% для квартир с мебелью.

Учитывая постоянно растущую стоимость недвижимости во Франции, многие стремятся извлечь выгоду из перепродажи объектов собственности. Правда разница между стоимостью объекта, по которой он был приобретен и ценой, по которой он продается, подлежит налогообложению налогом на прирост капитала. На сегодняшний день размер данного налога и для резидентов, и для нерезидентов составляет 40,5 %, в него входит социальный сбор — 15,5 % и добавочный налог — 6 %.

При этом в зависимости от длительности периода владения недвижимостью вы можете претендовать на получение определенных налоговых льгот.

  • Так, если вы владеете недвижимостью свыше 6 лет, но не более 21 года, то скидка по подоходному налогу составляет 6%.
  • А при сроке собственности свыше 22 лет предусмотрено полное освобождение от уплаты данного налога.
  • Аналогично в случае владения объектом более 6 лет, максимум – 21 год, скидка на социальный сбор составляет 1,65%,
  • 22 года – 1,6%,
  • свыше 23 лет, но не более 30 – 9%.
  • Владение свыше 30 лет предусматривает освобождение от уплаты налога.

Будучи нерезидентом и не используя местную систему социального обеспечения, вы будете полностью освобождены от подобных сборов.

Добавочный налог

Что касается добавочного налога, то его размер зависит от величины прироста капитала при перепродаже объекта недвижимости.

Ставки добавочного налога на продажу недвижимости

Величина прироста капитала
50,0 – 60,0 тысяч евро 2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
60,0 – 100,0 тысяч евро 2 %
100,0 – 110,0 тысяч евро 3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
110,0 – 150,0 тысяч евро 3 %
150,0 – 160,0 тысяч евро 4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
160,0 – 200,0 тысяч евро 4 %
200,0 – 210,0 тысяч евро 5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
210,0 – 250,0 тысяч евро 5 %
250,0 – 260,0 тысяч евро 6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
Более 260,0 тысяч евро 6 %

Компании, владеющие недвижимостью, ежегодно уплачивают налог на косвенное владение по ставке 3 % от ее рыночной стоимости. Данный налог служит цели противодействия уклонению от платы сборов за роскошь, наследование и прирост капитала. От уплаты данного налога освобождаются юридические лица, занимающиеся сдачей в аренду меблированной недвижимости на не длительный период времени.

Налог на пустующую недвижимость

Есть во Франции и налог на пустующую недвижимость, а именно немеблированные объекты в городах с численностью свыше 50 тыс. человек. Если период нахождения жилья незанятым составляет 1 год, то размер данного налога устанавливается на уровне 12,5 %, а со второго года — 25 % от усредненного размера аренды.

Налог на наследство

Что касается налога на наследство, то его ставки во Франции зависят от степени родства и стоимости объекта. Если недвижимость передается между супругами, предусмотрено освобождение от уплаты данного налога. Если имущество наследуют дети или родители ставка налога может составлять от 5 до 45%. Если наследниками являются братья и сестры, то налог платится по ставке от 35 до 45 %. Во всех других случаях размер налога составляет 55–60 %.

Ставки налога на наследство

Налогооблагаемая стоимость Ставка
До 8,1тысяч евро 5
8,1 – 12,1 тысяч евро 10
12,1 – 15,9 тысяч евро 15
15,9 – 552,3 тысяч евро 20
552,3 – 902,8 тысяч евро 30
902,8 – 1 805,7 тысяч евро 40
Более 1 805,7тысяч евро 45

Если недвижимостью во Франции владеет нерезидент, то уплата налога на наследство осуществляется также в рамках французского законодательства. Поэтому целесообразнее владеть недвижимостью через фирму, при этом применяется налоговое законодательство страны, в которой собственник выступает в роли резидента.

Подоходный налог

Если вы проживаете во Франции свыше 180 дней в году, вы считаетесь налоговым резидентом и подпадаете под обязанность ежегодной уплаты подоходного налога. Декларацию о доходах в данном случае необходимо подавать даже в том случае, если каких-либо доходов не имеется. Максимальный размер подоходного налога составляет 45 %. А при доходах свыше 1 миллиона евро к основной ставке добавляется еще 3–4 %.

Расчет ставок подоходного налога

Доход Ставка, %
до 5,9 тысяч евро 0
5,9 – 11,9 тысяч евро 5,5
11,9 – 26,4 тысяч евро 14
26,4 – 70,8 тысяч евро 30
70,8 – 150,0 тысяч евро 41
150,0 – 1 000,0 тысяч евро 45
Более 1 000,0 тысяч евро 48-49

Для юридических лиц аналогом вышеуказанного налога является корпоративный налог, ставка которого составляет 33,33 %. Размер данного налога сокращается до 15% на доход в пределах 38,1 тыс.евро для небольших компаний, 75 % активов которых принадлежит физическим лицам. Прибыль свыше указанной суммы облагается по стандартной ставке 33,33 %.

Налог на богатство

Для физических лиц, активы которых превышают 1,3 миллиона евро, во Франции установлен налог на богатство. Ставки данного налога определяются от стоимости имеющихся активов и рассчитываются следующим образом:

Ставки налога на богатство

Стоимость активов, тыс.евро Ставка, %
До 800 0
800 – 1 300 0,5
1 300 – 2 570 0,7
2 570 – 5 000 1
5 000 – 10 000 1,25
Более 10 000 1,5

Избежать уплаты данного налога можно оформив недвижимость на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью. Также от уплаты данного налога освобождаются те, кто осуществляет сдачу в аренду меблированных квартир на короткие сроки с дополнительными услугами.